上海市静安区人民政府石门二路街道办事处2016年度预算执行和其他财政收支情况的审计结果

根据《中华人民共和国审计法》规定，2017年2月至2017年4月，上海市静安区审计局对上海市静安区人民政府石门二路街道办事处(以下简称石二街道)2016年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，并延伸审计了13个所辖居委会。

    一、基本情况

    石二街道是区人民政府的派出机构，其主要职责包括：编制和实施社区发展规划，推动社区发展；组织开展与居民生活密切相关的各项社区工作；组织、指导、帮助居委会等群众自治组织开展工作；支持帮助居民群众维护合法利益；组织实施辖区内城市网格化综合管理；组织实施辖区内公共安全管理和社会综合治理等平安建设工作等。石二街道内设党政办公室、社区党建办公室等8个职能部门，街道本部编制64人，2016年末实有59人。石二街道现有5个所属事业单位，另辖有13个居委，投资3个公司、6个民非单位和3个社会团体。

    2016年度纳入部门预算编报范围的单位共7户，其中：行政单位1户，事业单位6户(含参公事业单位上海市静安区城市管理行政执法大队石门二路街道执法中队)。石二街道本部及所属事业单位纳入同一账套核算，执行《行政单位会计制度》，公司执行《小企业会计制度》，民非和社团执行《民间非营利组织会计制度》。

    二、审计评价

    (一)预算执行及其他财政收支情况

    区财政局批复石二街道2016年度部门财政支出预算总额为11968.43万元（均为一般预算支出），单位动用历年结余454.16万元。

    石二街道2016年度决算报表等资料反映，收入总计15360.37万元，其中：实际收到本级财政拨款11678.95万元，条线部门下拨经费3681.42万元。实际支出12184.24万元，其中：基本支出3932.40万元,项目支出8251.84万元。当年结转结余3176.13万元。年末累计结转结余6911.06万元。

    经审计，2016年度实际收入15360.37万元，实际支出12184.24万元。

    本次审计涉及调增当年资产总额（调整应计未计银行存款）56.90万元，调整率为0.29%；调增当年负债总额（调整应缴财政款）56.90万元，调整率为5.38%。

    审计结果表明，石二街道预算编报基本真实、完整，会计核算基本遵守有关财经法规，提供的决算报表基本真实地反映了石二街道2016年度预算执行和其他财政收支情况。但审计发现个别项目预算编制不准确及预算执行率偏低、基本支出结转资金未上缴等问题。

    (二)有关国家法律法规和其他相关政策的执行情况

    2016年，石二街道基本执行了预算法、国库集中支付、公务卡管理等国家法律法规及相关政策。按照《静安区关于实施预算单位公务卡强制结算目录的通知》的规定，该街道公务卡使用率为99.53%、现金使用率为7.99%。石二街道相关设备设施采购履行了政府采购程序，但审计发现个别服务项目未履行政府采购程序、部分非税收入未及时上缴等问题。

    (三)内部管理情况

    近年来，石二街道制定了财务管理规定、资金使用审批细则、专项项目经费管理和报销办法、固定资产管理规定、公务卡管理暂行办法、会议培训及差旅费管理办法等制度，对资金、资产等业务的内部控制进行了规定，但审计发现街道及居委账面居民区工作经费报销不规范的问题。

    另据石二街道所辖13个居委的会计报表显示，截至2016年末资产601.40万元(其中固定资产110.56万元)，负债9.62万元，事业结余481.23万元。

    三、审计发现的主要问题

    (一)预算执行及其他财政收支方面存在的问题

    1．个别项目预算编制不准确

    经抽查，2016年石二街道2个项目预算编制不准确，全年预算执行率偏低。其中：商品服务支出-劳务费执行率59%（预算1.98万元，支出1.16万元）、精神文明创建经费执行率68%（预算48万元，支出32.87万元）。

    2．个别项目预算执行率偏低

    经抽查，2016年石二街道3个项目由于项目未完全启动致使预算执行率偏低。其中：2015年综合党委办公室装修费执行率0%（预算17万元）、为老综合服务体平台建设项目费执行率5%（预算80万元，支出4.07万元）、乐龄家园站点改造费执行率20%（预算49.60万元，支出9.75万元）。

    3．基本支出结转结余资金未及时上缴

    经审计，截至2016年末石二街道账面基本支出结转2157.46万元，扣除2017年4月已上缴34.34万元及2017年区财政批复动用部门历年财政性结转资金42.66万元后，尚有2080.46万元基本支出结转资金未及时上缴。

    (二)有关国家法律法规和其他相关政策执行方面存在的问题

    1．个别服务项目未履行政府采购

    经抽查，2016年石二街道4个项目应政府采购但未履行相应的采购程序，共计190.04万元。其中委托上海亦麟广告有限公司负责邻居节活动策划搭建（28.36万元）；另因应急维稳需要，石二街道委托上海王藩市容环境服务有限公司对5处书报亭集中整治（75万元）、对大王庙皮革市场清退维稳（23万元），委托上海张宅物业有限公司修缮奉贤路68弄56号火灾房屋（63.68万元）。

    2．部分非税收入未及时上缴

    经审计，截至2016年末石二街道账面少计56.90万元存款利息，未及时上缴。

    (三)内部管理方面存在的问题

    1．街道账面居民区工作经费报销不规范

    经抽查，石二街道账面居民区工作经费支出手续不全，合计3.83万元，如居委干部统一代领向居民发放的物品但无居民签收单，共计3.42万元。

    2．居委账面居民区工作经费报销不规范

    经抽查，居委部分经费报销不规范，合计20.17万元，如购物清单与签收单数量不一致，共计9.24万元；无领用人签收，共计2.73万元。

    四、审计意见及建议

    对个别项目预算编制不准确的问题，要求石二街道进一步加强预算编制及管理，关注预算编制的科学合理性；对个别项目预算执行率偏低的问题，要求石二街道加强预算资金实际支出进度管理，提高预算资金使用效率；对基本支出结转结余资金未及时上缴的问题，要求石二街道及时上缴；对于个别服务项目未履行政府采购的问题，要求石二街道严格按照政府采购规定履行相关程序；对于部分非税收入未及时上缴的问题，要求石二街道及时上缴；对于街道及居委账面居民区工作经费报销不规范的问题，要求石二街道督促社区自治办公室和各居委加强原始凭证审核，确保入账资料符合相关规定，经费列支符合规定。