上海行健职业学院2016年度预算执行和其他财政收支情况的审计结果
根据《中华人民共和国审计法》规定，2017年3月至2017年5月，上海市静安区审计局对上海行健职业学院（以下简称行健学院）2016年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，并延伸审计了上海行健职业技能培训中心，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。
一、基本情况
行健学院是经上海市人民政府批准，国家教育部备案，由静安区政府主办的全日制高等职业学院，为全额拨款事业单位。其主要职责包括：培养高等专科学历技术应用人才；促进科技文化发展；财经、计算机、管理、艺术、外语等专科学历教育；相关专业培训、学术交流、中专、成人、成人大专学历教育、社区教育等社会服务。行健学院内设院工会、党委办等职能科室，编制230人，2016年末在编176人，另有聘用人员112人。
2016年度纳入部门预算编报范围的单位共1户。行健学院执行《高等学校财务制度》。
二、审计评价
(一)预算执行和其他财政收支情况
区财政局批复行健学院2016年度部门财政支出预算总额为13,568.78万元，其中：一般预算支出4523.32万元，行政事业性收费3900.00万元，动用结转结余资金5145.46万元。
行健学院提供的2016年度决算报表等资料反映，收入总计11291.21万元，其中：财政拨款收入4523.32万元，事业收入、经营收入、其他收入等合计6767.89万元。实际支出9758.70万元，其中：基本支出7529.97万元，项目支出2228.73万元。当年结转结余1532.51万元。年末财政补助结转结余33.50万元。
经审计，行健学院2016年度实际收入11291.21万元，实际支出9758.70万元。
审计结果表明，行健学院的预算编报真实、完整，预算执行基本有效。同时行健学院的会计核算基本遵守有关财经法规，提供的决算报表基本真实地反映了行健学院2016年度预算执行和其他财政收支情况。但审计也发现，行健学院存在个别项目资金未使用的问题。
（二）有关国家法律法规和其他相关政策的执行情况
2016年，行健学院基本执行预算法、政府采购法、非税收入管理等有关国家法律法规及相关政策。行健学院现金使用率为1.70%。但审计也发现，存在部分非税收入未上缴国库、公务卡制度未执行的问题。
（三）内部管理情况
近年来，行健学院制定了《财务管理制度》、《固定资产处置管理制度》、《大额资金使用管理办法》、《党委会“三重一大”实施细则》等内部控制制度。经审计，总体执行情况较好。但审计也发现，存在“三重一大”会议记录有待完善、往来款待清理的问题。
三、审计发现的主要问题
（一）预算执行和其他财政收支方面存在的问题
个别项目资金未使用。经审计，2016年度区财政拨款“教师队伍培训培养”项目资金25万元，截至2017年5月末，行健学院尚未使用。
（二）有关国家法律法规和其他相关政策执行方面存在的问题
1、部分非税收入未上缴国库
经审计，2016年，行健学院取得租赁收入共计22.90万元，缴纳税收2.96万元，余额19.94万元，未按规定上缴国库。经审计指出，行健学院已整改。
2、公务卡制度未执行
2016年初，行健学院只办有1张公务卡，且经费支出未使用公务卡。经审计抽查，2016年度行健学院属于公务卡强制结算目录但仍使用现金结算的支出255笔，金额共计33.41万元。据了解，行健学院于2016年9月组织全院在职在编和人事派遣职工207人办理了公务卡，并于2016年11月制定了《上海行健职业学院公务卡管理实施办法》，自2017年1月1日起全面实行公务卡结算。
（三）内部管理方面存在的问题
1、“三重一大”会议记录有待完善
审计抽查了行健学院2016年大额度资金使用14笔、金额合计499.73万元，均在会议记录中有所提及，但未反映决策过程或结果。如2016年9月第166号党委会议记录中提及电缆工程，预算49.5万元，但对建设单位选择、合同签订等相关事项，未见决策过程和结果。
2、往来款待清理
经审计，截至2016年末，行健学院个别收入或结余性质的业务在往来款挂账，金额合计53.74万元，其中：“其他应付款-应付考务杂项费用”45.69万元、“代管款项-大师工作室” 8.05万元。
四、审计意见及建议
对个别项目资金未使用的问题，要求行健学院进一步加强预算编制及管理，关注预算编制的合理性和科学性以及资金实际支出情况，提高预算资金使用效率；对部分非税收入未上缴国库的问题，要求行健学院将上述租赁收入上缴国库，今后进一步规范非税收入管理，确保非税收入及时足额缴入国库；对公务卡制度未执行的问题，要求行健学院严格执行公务卡制度，控制单位现金支出和风险；对“三重一大”会议记录有待完善的问题，要求行健学院进一步严格执行“三重一大”制度，并保存详细完整的书面记录；对往来款待清理的问题，要求行健学院对往来款进行清理，并按规定办理结算。