上海市市西中学2016年度预算执行和其他财政收支情况的审计结果

根据《中华人民共和国审计法》规定，2017年3月，上海市静安区审计局对上海市市西中学(以下简称市西中学)2016年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计。

一、基本情况

市西中学是由上海市静安区教育局（以下简称区教育局）所属全额拨款事业单位，主要职责是实施高中学历教育，促进基础教育发展。市西中学内设党政办公室、人力资源处、教育管理处、学生发展处等5个职能科室，编制195人，2016年末实有140人。

2016年度纳入部门预算编报范围的单位共1户。市西中学执行《中小学校会计制度》。

二、审计评价

（一）预算执行和其他财政收支情况

区财政局批复市西中学2016度部门财政支出预算总额为5862.18万元，其中：一般预算支出5199.79万元，行政事业性收费金额266.28万元，动用财政结转资金396.11万元。

市西中学提供的2016年度决算报表等资料反映，收入总计5571.24万元，其中：实际收到财政拨款5199.79万元，事业收入、其他收入等合计371.45万元。实际支出5605.69万元，其中：基本支出4837.77万元，项目支出767.92万元。当年结转和结余-34.45万元，主要为动用结转结余资金。年末财政拨款结转和结余累计144.41万元。

经审计，2016年度实际收入为5571.24万元，实际支出为5605.69元。

审计结果表明，市西中学预算编报基本真实、完整，预算执行基本有效，会计核算基本遵守有关财经法规，提供的决算报表基本真实地反映了2016年度预算执行和其他财政收支情况。但审计也发现，存在社会保障费预算编制不够准确、将个别项目资金用于基本支出的问题。

(二)有关国家法律法规和其他相关政策的执行情况

2016年，市西中学基本执行预算法、政府采购法、公务卡管理办法、非税收入管理等有关国家法律法规及相关政策，并进一步规范了教育科研课题研究经费的使用等。公务卡执行率99.31%、现金使用率4.21%。

 (三)内部管理情况

近年来，市西中学不断完善内部控制制度，制定了市西中学“三重一大”事项集体决策制度实施办法，完善了市西中学财务制度等相关内部控制制度。经审计抽查，市西中学2016年基本执行各项管理制度。但审计也发现，存在个别固定资产未入账、个别大额支出审批手续不完整的问题。

三、审计发现的主要问题

（一）社会保障费预算编制不够准确

经审计，市西中学在2016年9月进行预算调整时，对剩余月份应支付的社会保障费金额的预估出现了偏差，造成预算金额不够。2016年12月，市西中学的社会保障费单位部分支出76.20万元，未列支于2016年度的事业支出中，而是挂账“其他应收款”科目。

（二）将个别项目资金用于基本支出

经审计，2016年，市西中学“教学专用设备”项目预算198万元，支出167.87万元，其中包含两笔年末从“基本支出”转入的费用，金额合计8.07万元，主要为办公用品的支出。

（三）个别固定资产未入账

审计发现，2016年，市西中学个别新增固定资产未入账，金额合计0.84万元，主要为购买零度四轴飞行器、硬盘录像机和教师用图书等。

（四）个别大额支出审批程序不完整

经审计，市西中学在费用报销的审批环节存在大额支出领导未签字的现象，如2016年9月，支付学生创客体验夏令营活动费10万元，仅办公室主任签字后即进行了银行划款。

四、审计意见及建议

对社会保障费预算编制不够准确的问题，要求市西中学应将上述挂账资金列入2017年调整预算，完善预算编制工作，确保预算编制的准确性；对将个别项目资金用于基本支出的问题，要求市西中学调整资金使用范围应报区财政批准，并加强预算支出管理，建立和健全内部约束机制，严格执行预算和财政制度；对个别固定资产未入账的问题，要求市西中学将上述固定资产入账，加强固定资产管理，定期进行盘点和账实核对，保障资产的安全完整；对个别大额支出审批程序不完整的问题，要求市西中学严格执行财务管理制度，规范大额支出审批流程。