原上海市闸北区教师进修学院2016年度预算执行和其他财政收支情况的审计结果

根据《中华人民共和国审计法》规定，2017年4月，上海市静安区审计局对原上海市闸北区教师进修学院 (现为上海市静安区教育学院，以下简称区教育学院)2016年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计。

一、基本情况

区教育学院为全额拨款事业单位，其主要职责包括：为普教系统提供干部、教师培训、教育研究、信息技术教育等服务；依法实施本区教师培训，负责中、小、幼教研、科研、电教等工作。区教育学院内设教研室、科研室、德育室等职能部门，编制158人，2016年末实有100人。

2016年纳入部门预算编报范围的单位共1户。区教育学院执行《事业单位会计制度》。

二、审计评价

（一）预算执行及其他财政收支情况

区财政局批复区教育学院2016年度部门财政支出预算总额为4172.65万元，均为一般公共预算支出。

区教育学院提供的2016年度决算报表等资料反映，收入总计4209.00万元，其中：财政拨款收入4172.65万元，其他收入36.35万元。实际支出3893.87万元，其中：基本支出3089.08万元，项目支出804.79万元。年末财政拨款结转和结余305.98万元。

经审计，区教育学院2016年度实际收入4209.00万元，实际支出3893.87万元。

审计结果表明，区教育学院预算编报基本真实、完整，预算执行情况良好。同时，区教育学院的会计核算基本遵守有关财经法规，提供的决算报表基本真实地反映了2016年度预算执行和其他财政收支情况。

 （二）有关国家法律法规和其他相关政策的执行情况

2016年，区教育学院基本贯彻执行预算法、政府采购法、国库集中收付等法律、法规及有关财经政策。区教育学院现金使用率9.15%。但审计也发现，存在非税收入未及时上缴财政、公务卡制度执行不到位的问题。

 （三）内部管理情况

近年来，区教育学院制定了《现金控制制度》、《三重一大控制制度》、《业务招待费制度》和《经费使用控制制度》等内部制度。区教育学院按照上述制度进行了预算管理、财务管理、资产管理、重大经济决策等方面的管理。经抽查，内控制度总体执行情况良好。但审计也发现，存在项目经费中以实物形式发放评审费的问题。

三、审计发现的主要问题

（一）有关法律法规和其他相关政策执行方面存在的问题

1、非税收入未及时上缴国库

经审计，截至2016年末区教育学院非税收入未上缴国库，金额1.92万元，主要为利息收入。经审计指出，区教育学院已整改。

2、公务卡制度执行不到位

经抽查，2016年属于公务卡强制结算目录，但使用现金支付的支出36笔，金额合计3.10万元。

（二）内部管理方面存在问题

在个别项目经费中以实物形式发放奖品和评审费。2016年4月，区教育学院在“中学课程与教学改革研究 ”项目资金中，列支区优秀自制教具评选经费，以实物形式向获奖人员及评委发放奖品、评审费，金额共计4.51万元，其中，本单位在编人员42人次，金额3.17万元。

 四、审计意见及建议

对非税收入未及时上缴国库的问题，要求区教育学院进一步规范非税收入管理，确保非税收入及时足额缴入国库；对公务卡制度执行不到位的问题，要求区教育学院严格按照公务卡管理制度，进一步规范财务管理，控制单位现金支出和风险；对个别项目经费中以实物形式发放奖品和评审费的问题，要求区教育学院严格执行有关法律法规，确保财政资金合规使用。